/ Форум / Авто / Информационно-правовой раздел

подскажите, есть ли у меня право на налоговые льготы и какие в следующей ситуации:
у меня 1 гр. инв-ти. несколько лет назад мной была куплена машина и оформлена на меня соответственно. затем машина была благополучно продана (обычная купля/продажа, никаких соц- инва-авто). последние 2 года я исправно получаю уведомление из ФСН с настоятельной просьбой оплатить транспортный налог.
полагается ли мне льгота, учитывая что владелец - инвалид?

Ответ для Мотильда:
Насколько мне известно, от налога освобождаются инвалиды приобретающие автотранспортные средства с помощью органов соц.защиты. И при этом мощность этих средств не должна превышать 100л.с.
Я несколько лет назад бодался с налоговыми органами по этому поводу.Они сразу прислали мне налог после приобретения авто..мне пришлось идти к ним и доказывать с помощью выписки из соответствующего указа облдумы. Пообещав разобраться они на следующий год прислали снова налог...я опять пошел к ним...Но весь состав там у них сменился и мне снова пришлось доказывать.Правда с тех пор не присылают более.
Может сейчас что то изменилось, ведь это было несколько лет назад. Правительство ведь гораздо на выдумки, чтоб нам жизнь медом не казалась..

Sedoy:
от налога освобождаются инвалиды приобретающие автотранспортные средства с помощью органов соц.защиты.

т.е. если я приобрела не с помощью соц.защиты, налоговых льгот нет?

Ответ для Мотильда:

Мотильда:
мной была куплена машина и оформлена на меня соответственно. затем машина была благополучно продана

Так продана по договору купли-продажи, т.е. сменила владельца?
Или, передана в пользование по доверености (генеральной, рукописной)?
Обычно, в таких случаях, платит новый "пользователь" транспортного средства...

Ded:
Так продана по договору купли-продажи, т.е. сменила владельца?
Или, передана в пользование по доверености (генеральной, рукописной)?
Обычно, в таких случаях, платит новый "пользователь" транспортного средства...

продана по договору купли-продажи, сменила владельца.
я не оплатила транспортный налог за период моего официального пользования. оплатить готова, но хочу разобраться про льготы - может дешевле выйдет.
самое смешное, хотя официально машина за мной не числится года три, по сей год с меня ФСН какой-то налог за нее хочет. этот вопрос тоже придется решать. надо брать бумажку с места оформления сделки купли-продажи и тащить ее в ФСН в знак доказательства. по мне, так бред полнейший. если ФСН автоматически ставит на учет, чего-то прощаются они с клиентом без особого рвения((((

Ответ для Мотильда:
Надо конкретно смотреть постановления правительства области. В каждой области свои замарочки.

Ответ для Мотильда:

Мотильда:
продана по договору купли-продажи, сменила владельца. я не оплатила транспортный налог за период моего официального пользования. оплатить готова, но хочу разобраться про льготы - может дешевле выйдет. самое смешное, хотя официально машина за мной не числится года три, по сей год с меня ФСН какой-то налог за нее хочет. этот вопрос тоже придется решать. надо брать бумажку с места оформления сделки купли-продажи и тащить ее в ФСН в знак доказательства. по мне, так бред полнейший. если ФСН автоматически ставит на учет, чего-то прощаются они с клиентом без особого рвения((((

Если машина приобретена не с помощью органов социсальной защиты, налоги взимаются по полной программе. Инвалидность не влияет в этом случае на размер налога. Налоги в полный рост!

Ответ для Мотильда:
За тот год, в котором Вы продали машину, в налоговую инспекию нужно сдать декларацию о полученном Вами доходе и подтвердить расходы на её покупку, а с разницы в цене нужно заплатить налог 13%. В этом случае они будут знать, что вы авто продали и транспортный налог не будут начислять. Ведь недвижимость и автотранспорт подлежат регистрации в ИФНС.

Ответ для Мотильда:

Напиши заявление в ФНС, о том что ты уже три или два года не являешься собственником ТС (транспортного средства), с просьбой пересчитать налог, если авто продан, кому то знакомому, сними копии ПТС у них, так называемой «синьки», там указаны даты смены собственника и приложи к этому заявлению .Если нынешнего владельца не найдешь, путь тебе МРЭО ГИБДД, пусть дают справку, кто является собственником данного автомобиля, порядок подачи заявления в МРЭО, я не помню. Но предъявишь письмо из ФНС, где указаны требования о уплате налога и какого автомобиля, они тебе подскажут что нужно будет сделать. Такие проблемы возникают очень часто, так как ФНС, отправляет письма о уплате налога на основании базы данных ГИБДД, которую, в свою очередь ГИБДД обновляет раз в два – три года, но это для ФНС, свои базы у них свежие. Льготы у тебя нет, если ты не приобретала автомобиль через органы соц. защиты и нет льготы по уплате налога, если твой автомобиль более 100 л.с. Заплатишь налог с начисленными пени и все. Более того, могу обрадовать, есть шансы, что такое письмо придет и в следующем году, и так деле, пока они не обновят свои базы. Я это делаю, каждый год в течении трех лет, на авто, которого у меня нет уже три года…

всем спасибо за участие, буду разбираться с бумажками..

Ответ для Мотильда:
Привает, Мотильда! Вот выписки из:

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 358. Объект налогообложения
2. Не являются объектом налогообложения:
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

Таким образом, если Вами был куплен автомобиль с управлением для инвалидов, то он не является объектом налогооблажения. Для подтверждения этого Вам достаточно предоставить в налоговую инспекцию копию техпаспорта (При этом в техпаспорте должна быть отметка об оборудовании автомобиля управлением для инвалида.) и соответствующее Ваше заявление с указанием на пункт 2 части второй статьи 358 кодекса.
Если Ваш автомобиль не был оборудован таким управлением, то Вы должны предоставить в налоговую инспекцию все следующие документы:
1) копию техпаспорта, где бы значилась мощность двигателя, которая должна быть менее 100 лошадиных сил или соответствующий документ из ГАИ с указанием мощности (этот документ надо брать в ГАИ, если Вы автомобиль уже продали),
2) документ из органа социальной защиты населения, подтверждающий покупку автомобиля именно через этот орган.
3) соответствующее Ваше заявление с указанием на пункт 2 части второй статьи 358 кодекса.
При непредоставлении этих документов налог придется платить за все время, за которое требует налоговая инспекция, если автомобиль в это время числился у Вас, независимо от группы инвалидности.
Если автомобиль Вы уже продали, то с этого момента Вы не должны платить налог. (Если, например, вы провладели автомобилем ровно пол года, то Вы будете платить половину налога.) Для подтверждения продажи автомобиля предоставляете в налоговый орган копию договора купли-продажи.

Успехов в борьбе с чинушами. Не забывайте про суд.
Ivan

Ответ для Ivan:

Ivan:
если Вами был куплен автомобиль с управлением для инвалидов, то он не является объектом налогооблажения

Не вводите девушку в заблуждение. Внимательно читайте НК.
q]Ivan:автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, [/q]После слова "инвалидами" стоит запятая, а не точка с запятой, а это значит, что любой автомобиль, как с ручным управлением, так и без него (для перевозки инвалидов) для получения льготы должен быть приобретён с участием соцзащиты. В противном случае, налог платить придётся, и не только транспортный, а ещё и подоходный с продажи.

Ответ для лара:
Думаю, Вы Правы, налоговая инспекция истолкует кодекс именно так, но возможно и другое толкование текста, так как из текста не ясно относится ли причастный оборот "полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке" ко всей фразе или только к последней ее части. Точное толкование даст суд, при необходимости, так что если авто приобреталось через собес, то лучше документ об этом все же предоставить. Если его нет, то либо плати налог, либо через суд защищай другое толкование фразы, что весьма хлопотно. Теперь о налоге при продаже. Если автомобиль продан, то с разницы цен за которую этот автомобиль купили и за которую его продали надо будет платить подоходный налог 13%, если продали авто дороже чем купили. При этом надо предоставлять в инспекцию документ о цене покупки авто и о цене его продажи (например, договора купли-продажи или справку-счет). Но, если у Вас нет документа о покупке этого авто, то насколько я помню, положен вычет в 1 000 000 р., то есть налог в 13% надо будет платить с суммы превышающей 1 000 000 р. Поскольку инвалиды обычно покупают более дешевые машины, то подоходный налог платить скорее всего не придется.

Ответ для Ivan:

Ivan:
насколько я помню, положен вычет в 1 000 000 р., то есть налог в 13% надо будет платить с суммы превышающей 1 000 000 р.

Автомобиль не относится к недвижимому имуществу, а для прочего имущества вычет составлял в 2005г. 125000 руб. Об этом я писала выше.

Ответ для лара:
[/q]После слова "инвалидами" стоит запятая, а не точка с запятой, а это значит, что любой автомобиль, как с ручным управлением, так и без него (для перевозки инвалидов) для получения льготы должен быть приобретён с участием соцзащиты. В противном случае, налог платить придётся, и не только транспортный, а ещё и подоходный с продажи. [/q]

Может быть стоит подумать, так как если бы не было слова «а также» и не было разных кодов в налоговой декларации…


Статья 358. Объект налогообложения

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 13 апреля 2006 г. N 65н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ
И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

510 01 - автомобили легковые, специально оборудованные
для использования инвалидами
510 02 - автомобили легковые с мощностью двигателя до
100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные
(приобретенные) через органы социальной защиты
населения в установленном законом порядке

Ответ для Ncil:
Естественно, коды разные: один переоборудован на ручное управление, а другой обычный для перевозки инвалидов.
И всё таки... в Методических рекомендациях по применению главы 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177)
сказано
17. В пункте 2 статьи 358 Кодекса указаны транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения по транспортному налогу. При этом необходимо учитывать следующее.
17.1. В соответствии со статьей 30 Федерального закона от 24.11.95 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" право на обеспечение автотранспортным средством имеют инвалиды, имеющие соответствующие медицинские показания.
Для непризнания автомобиля легкового объектом налогообложения по транспортному налогу налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие получение (приобретение) указанного автомобиля легкового через органы социальной защиты населения.
Порядок продажи инвалидам легковых автомобилей с зачетом стоимости автомобилей "Запорожец" или мотоколяски и их реализации разъяснен письмом Министерства социальной защиты населения Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 23.04.93 N 1-707-18/28.
А это из комментария к НК:
В подпунктах 2 и 5 п. 2 комментируемой статьи указаны конкретные категории наземных транспортных средств, которые исключены из состава объектов налогообложения.
Так, на уровне федерального законодательства не подлежат обложению транспортным налогом легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Для разграничения категорий легковых и грузовых автомобилей необходимо руководствоваться ОКОФ, где в подклассе 15 3410010 указаны виды легковых автомобилей, а в подклассе 15 3410020 - виды грузовых автомобилей. В Методических рекомендациях по применению гл. 28 НК РФ МНС России при отнесении того или иного наземного транспортного средства к легковым или грузовым также рекомендуется руководствоваться Конвенцией о дорожном движении (Вена, 8 ноября 1968 г.), ратифицированной Указом Президиума Верховного Совета СССР от 29 апреля 1974 г. N 5938-VIII.
В соответствии с подп. 2 п. 2 комментируемой статьи легковые автомобили не являются объектом налогообложения только в двух случаях:
1) если они специально оборудованы для использования инвалидами;
2) если они получены (приобретены) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке и при этом имеют двигатель мощностью до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт).
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (в ред. от 23 октября 2003 г.) (далее - Закон N 181-ФЗ) инвалид - это лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности (полной или частичной утрате лицом способности или возможности осуществлять самообслуживание, самостоятельно передвигаться, ориентироваться, общаться, контролировать свое поведение, обучаться и заниматься трудовой деятельностью) и вызывающее необходимость его социальной защиты. При этом признание лица инвалидом осуществляется Государственной службой медико-социальной экспертизы в соответствии с Положением о признании лица инвалидом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13 августа 1996 г. N 965 "О порядке признания граждан инвалидами" (в ред. от 26 октября 2000 г.).
На основании ст. 30 Закона N 181-ФЗ инвалиды, имеющие соответствующие медицинские показания, обеспечиваются транспортными средствами (легковыми автомобилями, включая автомобили с ручным управлением, или мотоколясками) органами социальной защиты населения субъектов РФ либо Фондом социального страхования РФ бесплатно или на льготных условиях.
Решение об обеспечении инвалидов специально оборудованными легковыми автомобилями принимается при установлении медицинских показаний и противопоказаний, а также социальных критериев. Медицинские показания и противопоказания устанавливаются на основе оценки стойких расстройств функций организма, обусловленных заболеваниями, последствиями травм и дефектами. По медицинским показаниям устанавливается необходимость предоставления инвалиду транспортного средства, которое обеспечивает компенсацию или устранение стойких ограничений жизнедеятельности инвалида.
Социальные критерии устанавливаются на основе потребностей инвалида в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. По социальным критериям устанавливается необходимость предоставления инвалиду технических и иных средств реабилитации для восстановления прежних или приобретения новых профессиональных знаний, навыков и умений, социальной адаптации, занятий физической культурой и спортом, удовлетворения духовных потребностей, досуга.
Согласно ст. 11.1 Закона N 181-ФЗ финансирование расходов на обеспечение инвалидов транспортными средствами осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и Фонда социального страхования РФ.
При этом за счет средств федерального бюджета осуществляется обеспечение транспортными средствами инвалидов из числа ветеранов в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 г. N 5-ФЗ "О ветеранах", а за счет средств бюджетов субъектов РФ осуществляется обеспечение других категорий инвалидов специально оборудованными легковыми автомобилями. Расходы субъектов РФ на обеспечение инвалидов возмещаются за счет средств федерального бюджета в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
Обеспечение транспортными средствами лиц, признанных инвалидами вследствие несчастных случаев на производстве или профессиональных заболеваний, осуществляется за счет средств Фонда социального страхования РФ.
Перечень медицинских показаний на получение инвалидами Отечественной войны и инвалидами Советской Армии автомобилей "Запорожец" с ручным управлением ранее был утвержден Минздравом СССР 1 июля 1969 г. При этом в настоящее время в связи с прекращением производства автомобилей марки "Запорожец" инвалиды обеспечиваются автомобилями марки "Ока" и "Таврия" (постановление Правительства РФ от 14 марта 1995 г. N 244 "Об изменении марки автомобиля, предназначенного для выдачи инвалидам бесплатно"). Инвалиды обеспечиваются специальной модификацией автомобилей, предназначенной для управления лицами, имеющими одну руку и одну ногу.
Таким образом, при наличии соответствующих медицинских показаний, социальных критериев и отсутствии противопоказаний органом социальной защиты субъекта РФ либо территориальным органом ФСС России принимается решение об обеспечении инвалида специально оборудованным легковым автомобилем, которое является основанием для бесплатного предоставления такого автомобиля через орган социальной защиты. На основании п. 17.1 Методических рекомендаций МНС России по применению гл. 28 НК РФ для непризнания объектом налогообложения по транспортному налогу такого легкового автомобиля лицо, на которое он зарегистрирован, должно представить в налоговый орган документы, подтверждающие получение указанного транспортного средства именно через органы социальной защиты населения.
Наряду с бесплатным получением специально оборудованного для инвалидов легкового автомобиля существует возможность приобретения такого транспортного средства через орган социальной защиты. В этом случае есть два варианта.
По первому варианту инвалид при наличии у него соответствующих медицинских показаний на обеспечение специальными транспортными средствами и отсутствии противопоказаний, препятствующих доступу к управлению ими, может купить автомобиль с ручным или обычным управлением с зачетом стоимости специально модифицированных автомобилей. Продажа инвалидам легковых автомобилей осуществляется министерствами социальной защиты республик в составе Российской Федерации на основании Инструкции, утвержденной постановлением Совета Министров РФ от 22 февраля 1993 г. N 156 "Об изменении признания утратившими силу некоторых решений Совета Министров РСФСР по вопросам обеспечения инвалидов специальными транспортными средствами". Сам же порядок продажи легковых автомобилей с зачетом стоимости разъяснен в письме Минсоцзащиты России N 1-707-18, Минфина России от 23 марта 1993 г. N 28 (зарегистрировано в Минюсте России 26 мая 1993 г. N 259) "О порядке продажи инвалидам легковых автомобилей с учетом стоимости автомобиля "Запорожец" или мотоколяски и их реализации".
По второму варианту инвалид при наличии у него соответствующих медицинских показаний может приобрести специально оборудованный автомобиль за собственный счет с выплатой ему ежегодной денежной компенсации расходов, связанных с эксплуатацией указанного автомобиля (ст. 30 Закона N 181-ФЗ). В отношении инвалидов из числа ветеранов постановлением Правительства РФ от 14 ноября 1999 г. N 1254 (в ред. от 6 февраля 2004 г.) утверждено Положение о финансировании расходов, связанных с обеспечением отдельных категорий инвалидов из числа ветеранов бесплатными путевками на санаторно-курортное лечение, транспортными средствами, с выплатой им денежной компенсации расходов на транспортное обслуживание вместо получения транспортного средства, а также расходов на изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий для инвалидов.
В случае покупки инвалидом специально оборудованного легкового автомобиля либо легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил с зачетом стоимости приобретенное транспортное средство не будет объектом налогообложения транспортным налогом при предоставлении в налоговый орган доказательств осуществления зачета стоимости через органы социальной защиты при покупке машины в специализированном или розничном автомагазине. Если же инвалидом был приобретен специально оборудованный автомобиль за собственный счет и ему выплачивается ежегодная компенсация, то такой автомобиль также не будет объектом налогообложения.
Однако при приобретении инвалидом легкового автомобиля с обычным управлением до 100 лошадиных сил за собственный счет даже при условии выплаты компенсации, по мнению автора, налогоплательщик не сможет претендовать по НК РФ на освобождение от уплаты транспортного налога, т.к. сделка была совершена не через органы социальной защиты. Но освобождение может быть предусмотрено в региональном законе.
Следует отметить, что помимо инвалидов к категориям лиц, имеющих право на получение (приобретение) легковых автомобилей через органы социальной защиты населения, относятся, в частности:
граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы или иных причин;
семьи погибших военнослужащих во время Великой Отечественной войны;
лица, подвергшиеся политическим репрессиям, и лица, признанные пострадавшими от политических репрессий.
Для исключения приобретенного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) из состава объектов налогообложения необходимо представить в налоговый орган документы, подтверждающие его приобретение через органы социальной защиты.
5.93 N 259).
Что я не правильно понимаю?

Ответ для лара:
Спасибо! Получил несказанное удовольствие от чтения Ваших сообщений в этой теме... Чувствуется хорошая школа и обширная практика в области юридической казуистики...
ps Наконец-то на "портале" появился Настоящий Грамотный Практикующий юрист!
pps Да и человек Вы, судя по всему, не из последней дюжины...

Ответ для Ded:
Вы прекрасно знаете, что я не юрист, но работать со справочно-информационными системами приходится.

Ответ для лара:

лара:
Вы прекрасно знаете, что

Да... Но... Но, не менее "прекрасно" вижу, что Вы не только отличаете "дух" Закона от его "буквы", но и умеете поставить "букву" на службу "духу"...
ps А это - в качестве иллюстрации к одной общеизвестной русской народной присказке...

Ответ для Ded:
Если присказка про бабу, то ещё рановато.