/ Форум / Закон и право / Прочее законодательство

Ответ для vpch:

Аа. А это и для фрилансеров надо?

Ответ для СэрЙожик:

СэрЙожик:
А это и для фрилансеров надо?

А как же Вы еще собрались взаимодействовать с налоговой? Два варианта - или Вы наемный работник, и тогда НДФЛ за Вас перечисляет в бюджет работодатель, или Вы индивидуальный предприниматель, то есть регулярно и за вознаграждение оказываете какие-либо услуги как фрилансер.
Не обижайтесь, но с Вашим знанием налогового регулирования Вам не надо регистрироваться в качестве ИП, и вообще соваться в налоговую. Начните работать фрилансером, выполняйте заказы, не думаю, что у Вас попрут сразу бешеные деньги. Потом посмотрите.

Ответ для СэрЙожик:
Не знаю как при работе в интернете ,но если Вы работаете в организации вне зависимости от формы собственности, то Ваша организация обязана самостоятельна удержать с Вас налог и сдать соответствующую отчетность. В любом случае, если ваша организация не удержала с вас налог вам должно прийти уведомление из налоговой инспекции. Если захотите стать ИП, то при отсутствии гарантированного дохода ,получите массу проблем (наименьшая из которых- обязанность заплатить страховые взносы в ПФ вне зависимости есть доход или его нет- это 4 Ваших пенсии) Правильно здесь советовали – начинайте работать ,а там видно будет.

Ладно, я понял. Всё, тема исчерпана)

Ответ для СэрЙожик:

СэрЙожик:
Я же работаю как физ. лицо.

Если работаете как физлицо, то уплатить должны только НДФЛ. Для этого по окончании года до 30 апреля следующего года скачиваете из интернета форму НДФЛ-3, указываете все свои доходы, льготы, вычеты и рассчитываете подоходный налог. Декларацию заполняете в 2-х экземплярах, один для налоговой, другой для себя. В налоговую отправляете их экземпляр обязательно с описью, чтобы потом не было к Вам никаких претензий. Отправить может за Вас кто угодно. Но это все возможно при условии, что у Вас есть ИНН. Но насколько я знаю его можно получить через сайт госуслуг. Оплатить налог, который Вы рассчитали нужно самостоятельно ( в какой срок не помню, но если нужно, узнаю), налоговая никаких квитанций присылать не обязана. ИП тоже регистрировать необязательно, можно просто по договору работать.
Если что-то не знаете, всегда можно позвонить в налоговую и узнать. Это не всегда просто, там тоже хамы встречаются, но наберитесь терпения, объясните ситуацию, всегда найдутся люди, готовые помочь. Я каждый год подаю заявления на освобождение от налога на имущество и на авто, но так как сама туда доехать не могу, то отправляю сына, никаких проблем не возникало. Остались вопросы - пишите, помогу.

Ответ для Mouse:
Хотел промолчать, но не смог, в условиях, когда за следование подобным консультациям предусмотрена уголовная ответственность.

Если работаете как физлицо, то уплатить должны только НДФЛ. Для этого по окончании года до 30 апреля следующего года скачиваете из интернета форму НДФЛ-3, указываете все свои доходы, льготы, вычеты и рассчитываете подоходный налог.

В общем случае, обязанность уплачивать НДФЛ за ФЛ (не путать с ФриЛансером) выполняют за ФЛ, их налоговые агенты. Необходимость самостоятельной подачи налоговой декларации у ФЛ, возникает в том случае, если какие-то вычеты ФЛ, не предоставит работодатель-налоговый агент или будет иметь место "неудержание" налоговыми агентами НДФЛ (например доход в натуральной форме), или в результате сделок с другими ФЛ (не налоговыми агентами).

Но это все возможно при условии, что у Вас есть ИНН

Это заблуждение:
абз. 5 п.7 ст. 84 части первой НК РФ:

Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе не указывать идентификационные номера налогоплательщиков в представляемых в налоговые органы налоговых декларациях, заявлениях или иных документах, указывая при этом свои персональные данные, предусмотренные пунктом 1 статьи 84 настоящего Кодекса.

ИП тоже регистрировать необязательно, можно просто по договору работать.

Только в одном случае, если будете состоять в трудовых отношениях с работодателем. В остальных случаях, за исключением специально оговоренных в законе, потребуется регистрация ИП со всеми вытекающими...
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица…. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

Смотрим также, что за это бывает с теми, кто считает иначе:

Статья 171. Незаконное предпринимательство (УК РФ)
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.
2. То же деяние:
а) совершенное организованной группой;
б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -
в) утратил силу. - Федеральный закон от 08.12.2003 N 162-ФЗ
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Я каждый год подаю заявления на освобождение от налога на имущество и на авто

В этом нет необходимости, заявление подаётся один раз, к тому же, это совершенно другие налоги (не НДФЛ)

Ответ для Levon:

Levon:
В этом нет необходимости, заявление подаётся один раз.

Инвалидность выдается на 1 год, поэтому и освобождение от налогов так же, каждый получив новую справку об инвалидности, подаю заявление в налоговую.
По поводу получения ИНН полностью с Вами согласна.

Ответ для Mouse:

Levon:
В этом нет необходимости, заявление подаётся один раз.

Инвалидность выдается на 1 год, поэтому и освобождение от налогов так же, каждый получив новую справку об инвалидности, подаю заявление в налоговую.

Пардон за упущение! В указанной Вами ситуации, ежегодного переосвидетельствования инвалида, признаю Вашу правоту.

Ответ для Levon:
Если работа будет от случая к случаю, не будет постоянного дохода, то это вряд ли можно подвести под предпринимательскую деятельность. Студенты летом работают по гражданским договорам без регистрации ИП. Поэтому сначала нужно поработать, если заказов будет много и будет ежемесячный доход, вот тогда и придется либо заключать трудовой договор, либо регистрировать ИП.

Ответ для Mouse:

то это вряд ли можно подвести под предпринимательскую деятельность..

Статья по теме.

"Практический бухгалтерский учет", 2012, N 10
КОГДА РАБОТА БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ СТАНОВИТСЯ ОПАСНОЙ
Когда наступает тот момент, после которого работа на себя без регистрации становится опасной?
Вообще, строго говоря, заниматься предпринимательством гражданин вправе лишь после государственной регистрации. Такое требование установлено российским законодательством (ст. 23 ГК РФ).

Примечание. Свое дело - это замечательно, но свое дело без регистрации - это уже мина замедленного действия. Даже если очень не хочется платить налоги, процедуру регистрации пройти придется: в противном случае получение даже самого дохода будет расценено как незаконное предпринимательство. А дальше - неприятности в виде ответственности. Административной, налоговой и даже уголовной.

Применительно к деятельности граждан предпринимательской будет считаться деятельность:
- осуществляемая самостоятельно;
- которая ведется на свой риск;
- направленная на получение дохода;
- в результате которой доходы получаются систематически.
Таким образом, если вы, гражданин, непосредственно участвуете в сделках от своего имени и в своих интересах, сам несете риск убытков и, как следствие, получаете систематический доход, то налицо обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Что значит "систематический"? В гражданском законодательстве такого определения нет, а определения, данные другими отраслями права, отличаются разнообразием.
В Налоговом кодексе (ст. 120 НК РФ) систематичность означает "два и более в течение одного календарного года". Антимонопольное законодательство (п. 11 ст. 4 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции") увеличивает этот срок до трех лет.
Минфин России считает, что систематичность означает не реже одного раза в месяц (Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).
Отсутствие единого подхода к определению дает шанс гражданину, не желающему становиться ПБОЮЛ, поскольку отсутствует возможность точно сказать, когда получение гражданином доходов от пользования имуществом (продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг) подпадает под понятие "систематическое получение доходов".
Можно с уверенностью утверждать, что разовые сделки в рамках гражданско-правовых соглашений не могут свидетельствовать о получении физическим лицом каких-то предпринимательских доходов.
Впрочем, и регулярное получение доходов в рамках договоров гражданско-правового характера не всегда является предпринимательской деятельностью.
Так, например, московские налоговики в Письме от 30.03.2007 N 28-10/28916 применительно к совершению физическими лицами операций с недвижимым имуществом посоветовали коллегам учитывать следующее.
НК РФ не устанавливает обязанности регистрации в качестве ПБОЮЛ физических лиц, участвующих в арендных отношениях и (или) сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества.
Доходы, получаемые физическими лицами от сдачи в аренду (внаем) и (или) реализации движимого или недвижимого имущества, указаны в ст. 208 НК РФ в качестве самостоятельного вида доходов, облагаемых НДФЛ.

Примечание. По смыслу гражданского законодательства движимое и недвижимое имущество, находящееся в личной собственности физического лица, является материально-вещественной ценностью, действующей в натуральной форме в течение длительного времени, и суть этой ценности не меняется в зависимости от изменения статуса самого физического лица.

Статья 23 ГК РФ обязывает граждан при ведении предпринимательской деятельности получить статус индивидуальных предпринимателей. Однако необходимость регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя связана не просто с совершением возмездных сделок, а с осуществлением деятельности особого рода.
Иными словами, факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания его предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
Налоговики указали, что на наличие в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут указывать следующие факты:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например: приобретение грузового транспорта для оказания услуг по грузоперевозкам, приобретение нежилых помещений для последующей сдачи в аренду или приобретение профессионального оборудования и инструментов;
- ведение учета хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок. Об этом могут свидетельствовать документы, договоры, расписки, изымаемые, как правило, уже при обыске;
- взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок, например несение затрат на содержание данного имущества;
- регулярность деятельности, т.е. наличие устойчивых связей с продавцами, покупателями и прочими партнерами.
Напомним, что в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1, утв. Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД") экономическая деятельность имеет место тогда, когда ресурсы, оборудование, рабочая сила, технологии, сырье, материалы, энергия (информационные ресурсы) объединяются в производственный процесс, имеющий целью производство продукции (оказание услуг). Экономическая деятельность характеризуется затратами на производство, процессом производства и выпуском продукции (оказанием услуг).
Таким образом, если сдача имущества в аренду или внаем либо купля-продажа имущества осуществляются при наличии признаков экономической предпринимательской деятельности, то гражданин обязан зарегистрироваться в налоговых органах в качестве ПБОЮЛ.
Если эти операции не содержат признаков экономической предпринимательской деятельности, то у гражданина нет обязанности регистрироваться.
Аналогичную точку зрения высказал и Минфин России (Письмо от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125).
Полагаем, что такой подход к предпринимательской деятельности гражданина должен применяться не относительно аренды, найма, купли-продажи недвижимости, но и в отношении других видов гражданско-правовых договоров (подряда, возмездного оказания услуг, аренды транспортного средства с экипажем).
Каковы последствия несоблюдения требований закона относительно регистрации?
Так, если гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ПБОЮЛ, то он не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. И суд вправе применить к таким сделкам правовые нормы об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 23 ГК РФ). Аналогичное правило предусмотрено в ст. 11 НК РФ, а также в ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Теперь об ответственности.
Пренебрежение требованиями о государственной регистрации физического лица в качестве ПБОЮЛ может повлечь за собой административную ответственность, что может вылиться в штраф от 500 до 2000 руб. (п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
Отдельные случаи продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) лицом, не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛ, не образуют состава данного административного правонарушения при условии, если:
- количество товара;
- его ассортимент;
- объемы выполненных работ, оказанных услуг;
- другие обстоятельства -
не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли (п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
Что может являться доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли?
Это могут быть:
- показания лиц, оплативших товары (работы, услуги);
- расписки в получении гражданином денежных средств;
- выписки из его банковских счетов;
- акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) -
при условии, что из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию указанных товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Также доказательствами будут являться:
- размещение рекламных объявлений;
- выставление образцов товаров в местах продажи;
- закупка товаров и материалов;
- заключение договоров аренды помещений.
Кстати, отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом. Отсутствие дохода от осуществления предпринимательской деятельности не может служить основанием для непризнания осуществляемой деятельности предпринимательской.
Помимо административного штрафа гражданину, не желающему регистрироваться, может грозить и налоговая ответственность - по ст. 116 НК РФ. Налоговики в силу пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ могут начислить налоги расчетным путем. В этом случае сумма может быть весьма внушительной. Кроме того, не будем забывать про пени и штраф по ст. 122 НК РФ.
Так, согласно ч. 1 ст. 171 УК РФ осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается:
- штрафом в размере до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо
- обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо
- арестом на срок до 6 месяцев.
Под крупным размером понимается доход в сумме, превышающей 1 500 000 руб., под особо крупным размером - 6 000 000 руб.

Примечание. Особо невезучий коммерсант может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ.

Если же доход от регулярной деятельности превысил 6 000 000 руб. либо преступление совершено организованной группой, то это деяние, согласно ч. 2 ст. 171 УК РФ, альтернативно наказывается:
- штрафом в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
- лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

В.Абрахимов Юрист консалтинговой компании "Альпийский ветер"